Как уплатить НДФЛ

НДФЛ — налог на доход физических лиц. Им облагаются личные доходы граждан, получаемые в виде денег, в натуральной форме или в виде материальной выгоды. При этом существует несколько видов доходов, на которые не распространяется НДФЛ:

• доходы от продажи имущества, находившегося в собственности непрерывно более трех лет (для недвижимости — более пяти лет);
• доходы от продажи имущества, если налогоплательщик или его супруг(а) — родители как минимум двоих несовершеннолетних детей. Обратите внимание: в данном случае доходы не будут облагаться налогом при соблюдении нескольких дополнительных условий. Подробнее об этом — на сайте Федеральной налоговой службы (пункт 2.1);
• доходы, полученные в порядке наследования;
• доходы, полученные по договору дарения от члена семьи;
• некоторые другие доходы.

Когда вы получаете доход от организации (или индивидуального предпринимателя), например, зарплату, организация сама отчисляет в бюджет процент от положенной вам суммы, так как является налоговым агентом.

Не являются налоговыми агентами физические лица, которые не зарегистрированы как ИП, и иностранные организации, которые не имеют подразделений в России. Поэтому, если вы получаете доходы от них, вы должны самостоятельно подать декларацию и уплатить налог.

В некоторых случаях НДФЛ рассчитают в налоговой инспекции, а сумму к оплате укажут в налоговом уведомлении.

C 2025 года налоговые резиденты в большинстве случаев уплачивают подоходный налог по ставке от 13% до 22% в зависимости от суммы дохода в год. К таким доходам относят заработную плату, доход по договорам ГПХ (в том числе арендные платежи), выигрыши в лотерею. Доход в пределах 2,4 млн рублей облагается НДФЛ по ставке 13%, а превышающие суммы — по повышенным ставкам: часть дохода от 2,4 млн до 5 млн — 15%; от 5 млн до 20 млн — 18%; от 20 млн до 50 млн — 20%; от 50 млн — 22%. Обратите внимание, выплаты участникам СВО и районные надбавки работников Крайнего Севера облагаются налогом по ставке 13% в пределах суммы 5 млн рублей, а выше 5 млн — 15%.

Однако в отношении некоторых видов доходов действуют другие налоговые ставки. Например, НДФЛ по ставке 35% придется заплатить от стоимости приза или суммы выигрыша, если вы получили их, участвуя в игре, которая проводилась в рекламных целях.

Доходы резидентов от продажи имущества, процентов по вкладам, операций с ценными бумагами в сумме до 2,4 млн рублей облагаются по ставке 13%, а часть дохода выше — 15%.

Если у вас несколько источников дохода, доходы одного вида суммируются. В таком случае по итогам года налог с вашего дохода пересчитают и пришлют уведомление с суммой доплаты, если применялись повышенные ставки.

Подать декларацию по форме 3-НДФЛ вы обязаны, например, в случае, если вы:

• получили доход по трудовому или гражданско-правовому договору от лица, которое не является налоговым агентом (например, если вы сдавали квартиру внаем);
• продали недвижимое имущество (жилое — дороже 1 миллиона рублей, нежилое — дороже 250 000 рублей), которое находилось у вас в собственности менее пяти лет;
• продали иное имущество дороже 250 000 рублей, находящееся в Российской Федерации и принадлежавшее вам менее трех лет;
• продали имущественное право: долю в уставном капитале или право требования по договору участия в долевом строительстве;
• получили доход из-за рубежа (проценты по вкладам в иностранном банке, доходы от продажи зарубежной недвижимости, дивиденды от иностранных организаций, которые не имеют в РФ подразделений);
• получили вознаграждение как наследник или правопреемник автора произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
• получили в подарок от физического лица недвижимое имущество, транспортное средство, акцию, долю, пай, цифровые финансовые активы или права (однако если вы получили подарок от члена семьи, то декларировать доход и уплачивать налог не надо);
• выиграли в лотерею более 4 000 рублей, но менее 15 000 рублей;
• пожертвовали имущество и получили доход при возврате этого имущества в виде денег от некоммерческой организации (если это имущество ранее было в вашей собственности менее трех лет).

Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ можно:

• в личном кабинете налогоплательщика;
• воспользовавшись программой «Декларация»;
• от руки, скачав бланк на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).

В документе нужно рассчитать сумму налога на полученный доход, а также указать:

• паспортные данные;
• контактный телефон;
• ИНН.

Затем вам нужно будет подать декларацию, воспользовавшись удобным способом:

• онлайн, в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
• в инспекцию ФНС по месту жительства — лично или через представителя (требуется нотариально удостоверенная доверенность), записаться на прием в инспекцию можно на сайте ФНС;
• в любой центр госуслуг «Мои документы» по экстерриториальному принципу, то есть без привязки к адресу регистрации в Москве, — лично или через представителя (требуется нотариально удостоверенная доверенность);
• по почте с описью вложения;
• онлайн, на портале госуслуг РФ (потребуется электронная подпись. Если у вас нет электронной подписи, закажите ее в приложении «Госключ»).

Подается декларация не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход.

Сумму подоходного налога, исчисленную на основании налоговой декларации, нужно уплатить в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Начиная с 2023 года все налоги уплачиваются единым налоговым платежом (ЕНП). Сделать это можно: в личном кабинете налогоплательщика, на сайте Федеральной налоговой службы или через банк (сформировать квитанцию можно на сайте ФНС).